Съгласно изискванията на чл. 37, ал. 1 от ЗСч, на задължителен независим финансов одит подлежат:
I. Годишните и консолидираните финансови отчети на:
- малки предприятия, които към 31 декември на текущия отчетен период надвишават най-малко два от следните показатели:
a) балансова стойност на активите – 2 000 000 лв.;
б) нетни приходи от продажби – 4 000 000 лв.;
в) средна численост на персонала за отчетния период – 50 души;
- средните и големите предприятия;
- предприятията от обществен интерес;
- средните и големите групи и групите, в които има поне едно предприятие от обществен интерес;
- предприятия, за които това изискване е установено със закон.
II. Акционерните дружества и командитните дружества с акции, с изключение на случаите, когато дружествата отговарят на условията на чл. 19, ал. 2.
III. Консолидираните финансови отчети и годишните финансови отчети на предприятията, включени в консолидацията.
IV. На независим финансов одит от РО, подлежат ГФО на юридическите лица с нестопанска цел, когато за текущата година превишават един от следните критерии:
- балансова стойност на активите към 31 декември – 1 млн. лв.;
- нетни приходи от стопанска и приходи от нестопанска дейност за текущата година – 2 млн. лв.;
- общата сума на получените през текущата година финансирания и неусвоени към 31 декември на текущата година финансирания, получени през предходни отчетни периоди – 1 млн. лв.
V. На независим финансов одит от РО, подлежат ГФО на юридическите лица с нестопанска цел, определени за осъществяване на общественополезна дейност и извършващи дейност по чл. 116 от Семейния кодекс.